2023 年初級經(jīng)濟師《工商管理》考前 25 頁紙

內(nèi)容

概念

計劃職能

企業(yè)管理者制定企業(yè)目標和決定為實現(xiàn)目標所要采取的行動。

組織職能

根據(jù)實現(xiàn)企業(yè)目標的需要，決定如何對企業(yè)的活動和資源進行組合。

領(lǐng)導(dǎo)職能

(1)指揮作用。(2)激勵作用。(3)協(xié)調(diào)作用。(4)溝通作用。(5)變革作用。

控制職能（糾偏）

控制職能是指領(lǐng)導(dǎo)者檢查、監(jiān)督企業(yè)活動的實際進展情況，及時發(fā)

現(xiàn)偏差，分析原因并糾正，確保企業(yè)目標順利實現(xiàn)的過程。

記憶口訣：計組領(lǐng)控

分類

內(nèi)容

特點

標準化工作

技術(shù)標準

產(chǎn)品標準：是對產(chǎn)品的規(guī)格、參數(shù)、質(zhì)量要求、檢查 方法、包裝運輸以及售后服務(wù)等所作的統(tǒng)一規(guī)定。

方法標準：設(shè)計規(guī)程、工藝規(guī)程、材料裝備、操作方法、檢驗方法等。

基礎(chǔ)標準：針對生產(chǎn)技術(shù)活動中的一般共性問題，根

據(jù)最普遍的規(guī)律制定的基礎(chǔ)規(guī)則，是生產(chǎn)技術(shù)活動中最基 本的有指導(dǎo)意義的標準。

（4）安全與環(huán)境標準：為了保證生產(chǎn)過程中的人身安全、

生態(tài)環(huán)境保護所作的統(tǒng)一規(guī)定。

管理標準

生產(chǎn)組織標準、技術(shù)管理標準、經(jīng)濟管理標準等

工作標準

對企業(yè)員工的工作方法、程序及工作要求所作的統(tǒng)一規(guī)定

定額工作

勞動定額

活勞動消耗量的標準

設(shè)備定額

設(shè)備利用定額和設(shè)備維修定額

物資定額

物資消耗定額和物資儲備定額

流動資金定額

企業(yè)儲備資金定額、生產(chǎn)資金定額、成品資金定額等

費用定額

部門、個人的費用開支標準，如辦公費、管理費等

期量標準

對產(chǎn)品的生產(chǎn)過程所制定的有關(guān)時間和數(shù)量方面的標準

計量工作

計量技術(shù)

①標準測量技術(shù)：由專門的計量部門來完成；

②工業(yè)測量技術(shù)：是生產(chǎn)過程中的工藝測量

③計量測量技術(shù)：是指法制標準量值傳遞系統(tǒng)中末端的測

量，主要用于對生產(chǎn)量值的監(jiān)督。

計量管理

①工業(yè)計量管理：即以產(chǎn)品為核心的單位計量管理，又可 分為生產(chǎn)組織管理、 質(zhì)量技術(shù)管理和綜合協(xié)調(diào)管理等；

②商業(yè)計量管理：即以商品為核心的單位計量管理，也就 是市場的計量管理；

③法制計量管理：是對尺、衡器、電度表等關(guān)系到國計民

生利益的單位量的管理。

規(guī)章制度

基本制度

企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)體系，如“經(jīng)理、廠長負責(zé)制”“法人管理制度”

工作制度

指導(dǎo)企業(yè)具體管理方面的制度，如財務(wù)制度，計劃制訂制

度，生產(chǎn)技術(shù)、銷售方面的工作制度等。

責(zé)任制度

企業(yè)內(nèi)部各崗位所規(guī)定的任務(wù)、權(quán)力和責(zé)任的總稱。責(zé)任

制度是企業(yè)規(guī)章制度的核心。

職業(yè)培訓(xùn)

企業(yè)管理人員

的培訓(xùn)

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、車間與職能部門負責(zé)人、工段長與班組長培訓(xùn)。

工程技術(shù)人員

的培訓(xùn)

知識產(chǎn)權(quán)法規(guī)、技術(shù)經(jīng)濟政策、新技術(shù)發(fā)展動態(tài)、產(chǎn)品開

發(fā)研究與管理、專業(yè)知識、計算機應(yīng)用與外語

普通員工的

培訓(xùn)

思想作風(fēng)、職業(yè)道德、企業(yè)法規(guī)、應(yīng)知應(yīng)會的專業(yè)知識和

操作技能、安全生產(chǎn)的法規(guī)制度及崗前培訓(xùn)相關(guān)知識等。

專業(yè)化

宏觀到微觀：部門－產(chǎn)品－零部件－工藝－生產(chǎn)服務(wù)

協(xié)作

技術(shù)協(xié)作和經(jīng)濟協(xié)作

（1）可以提高勞動者的勞動技巧。

企業(yè)內(nèi)部分工協(xié)作與生產(chǎn)效率

能減少勞動轉(zhuǎn)換時間。

促進了先進勞動工具和機器的發(fā)明和使用。

便于對生產(chǎn)要素進行重組，從而使各要素充

分發(fā)揮優(yōu)勢，并相互協(xié)調(diào)，提高生產(chǎn)效率。

分工協(xié)作與生產(chǎn)效率

（1）企業(yè)的專業(yè)化經(jīng)營可以使各企業(yè)專門生產(chǎn)一

種（或系列）產(chǎn)品和服務(wù)，從而可以使企業(yè)家的

社會分工協(xié)作與生產(chǎn)效率

智慧和精力更加集中，使產(chǎn)品和服務(wù)精益求精， 以便更好地滿足消費者需求，提高市場占有率。

（2）市場通過價格競爭機制優(yōu)勝劣汰，促使生產(chǎn)

同類產(chǎn)品的企業(yè)降低成本和增加產(chǎn)出，并在競爭

中達到社會各產(chǎn)品生產(chǎn)的最佳比例。

內(nèi)容

特點

直線關(guān)系

上級指揮下級的關(guān)系，其實質(zhì)上是一種命令關(guān)系，這種命令關(guān)系自上而下形

成一種管理層級鏈

參謀關(guān)系

同層次主管人員的助手，主要任務(wù)依然是提供某些專門服務(wù)，進行某些專項

研究，提出某些對策建議。

方法

職能部門化（最常用）

產(chǎn)品部門化

區(qū)域部門化

概念

以企業(yè)工作或任務(wù)的性

質(zhì)作為部門劃分的基礎(chǔ)

根據(jù)產(chǎn)品來設(shè)立管理部

門，劃分管理單位

按照地理范圍來劃分管理部門

優(yōu)點

能充分發(fā)揮專業(yè)優(yōu)勢， 使得主管人員將注意力集中在企業(yè)的關(guān)鍵業(yè)務(wù)

上，有利于目標的實現(xiàn)。

利于發(fā)揮專用設(shè)備效能， 充分發(fā)揮人員技能和專 業(yè)知識、部門內(nèi)協(xié)調(diào)，以

及產(chǎn)品的增長和發(fā)展。

利于改善地區(qū)內(nèi)協(xié)調(diào)，有的放矢展開經(jīng)營管理工作、培養(yǎng)管理人才。

缺點

容易產(chǎn)生部門主義或本位主義，會給部門之間

要求更多人具有全面管理的能力，同時增加了主

造成主管部門控制的不便，區(qū)域部門之間的協(xié)調(diào)也有一定的

的相互協(xié)調(diào)帶來困難。

管部門控制、協(xié)調(diào)難度。

困難。

任務(wù)

一是提供組織結(jié)構(gòu)系統(tǒng)圖；

二是編制職務(wù)說明書。

依據(jù)

（1）企業(yè)戰(zhàn)略。（2）企業(yè)環(huán)境。

（3）企業(yè)技術(shù)。（4）企業(yè)發(fā)展階段。

記憶口訣：【戰(zhàn)略環(huán)境下技術(shù)發(fā)展】

原則

（1）統(tǒng)一指揮原則。（2）權(quán)責(zé)對等原則。

（3）分工與協(xié)作原則。（4）組織精簡原則。

記憶口訣：【權(quán)責(zé)統(tǒng)一、分工精簡】

基本形式

概念

優(yōu)點

缺點

直線制

簡單效率高、要求領(lǐng)導(dǎo)是全才

結(jié)構(gòu)簡單、權(quán)責(zé)分明、指 揮與命令統(tǒng)一、聯(lián)系簡捷、決策迅速、用人較少、費

用較低、工作效率較高

沒有專業(yè)的職能機構(gòu)和人員做領(lǐng)導(dǎo)的助手，要求企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者通曉各種業(yè)務(wù)

職能制

降低領(lǐng)導(dǎo)負擔(dān)，按專業(yè)分工設(shè)置管理職能部門

將企業(yè)管理工作按職能分工適應(yīng)了現(xiàn)代企業(yè)生產(chǎn)技術(shù)比較復(fù)雜、管理工作分工較細的特點，提高了管理的專業(yè)化程度，減輕了

各級領(lǐng)導(dǎo)者的工作負擔(dān)。

容易形成多頭領(lǐng)導(dǎo)，有可能妨礙企業(yè)的統(tǒng)一指揮，不利于建立健全責(zé)任制，影響整體工作效率的提高

直線職能制

以直線制為基礎(chǔ)在各級行政領(lǐng)導(dǎo)者之下設(shè)置相應(yīng)的職能部門，分別從事專

業(yè)管理

兼具直線制和職能制優(yōu)點

各專業(yè)分工的職能部門之間橫向聯(lián)系較差，容易產(chǎn)生工作脫節(jié)和矛盾，影響企業(yè)整體的管理效率

矩陣制

既有按垂直管理要求設(shè)置的縱向組織系統(tǒng)，又有按規(guī)劃項目劃分的橫向組織結(jié)構(gòu)，兩者結(jié)合

有利于各職能部門之間的配合，有助于激發(fā)人們的積極性和創(chuàng)造性

由于在管理關(guān)系上的雙重 性，難免在領(lǐng)導(dǎo)指揮上發(fā)生矛盾；當(dāng)工作發(fā)生差錯時， 也不易分清責(zé)任；由于組織中的成員不是固定的，因而

容易產(chǎn)生臨時觀念

企業(yè)集團

虛擬組織

有核心企業(yè)，集團的成員企業(yè)以資金、技術(shù)、 商標等產(chǎn)權(quán)關(guān)系為紐帶，形成有嚴密的組織形

式和高度集中的管理指揮中心的經(jīng)濟聯(lián)合體

生產(chǎn)要素的簡單聯(lián)合，有的甚至相互間只有短期的合同約束

企業(yè)集團的聯(lián)合是多層次的，由處于核心層、

緊密層、半緊密層、協(xié)作層的眾多企業(yè)組成

虛擬組織往往只有松散的聯(lián)合層，成員企

業(yè)之間沒有剛性制約或制約性不強

產(chǎn)權(quán)關(guān)系是把眾多的企業(yè)聯(lián)合在一起形成企業(yè) 集團的最重要的紐帶。按產(chǎn)權(quán)關(guān)系可以把集團 中的企業(yè)劃分為全資子公司、控股子公司和參 股子公司。集團中的企業(yè)大部分甚至全部是獨

立的法人。

/

基本特征

（1）結(jié)盟成員的雙贏性。（2）組織結(jié)構(gòu)上的松散性。

（3）比較優(yōu)勢是戰(zhàn)略聯(lián)盟的基礎(chǔ)。（4）有助于規(guī)模經(jīng)濟效

益的提高。（5）有助于降低投資風(fēng)險。

組織原則

（1）目標導(dǎo)向原則。（2）創(chuàng)新性原則。

（3）更新觀念原則。（4）相互約束原則。

（5）講求信譽原則。（6）保護商業(yè)秘密原則。

基本形式

（1）股權(quán)式戰(zhàn)略聯(lián)盟；（2）契約式戰(zhàn)略聯(lián)盟

基本特征

（1）組織成員具有共同的愿景。（2）組織由多個創(chuàng)造性團體構(gòu)成。（3） 扁平化組織結(jié)構(gòu)。（4）組織邊界的重新界定。（5）組織成員事業(yè)與生活

的平衡。（6）領(lǐng)導(dǎo)者的新角色。

學(xué)習(xí)模式

適應(yīng)性學(xué)習(xí)模式：通過引進技術(shù)進行模仿創(chuàng)新。

發(fā)展性學(xué)習(xí)模式：加強自身研發(fā)，漸進創(chuàng)新。

過渡性學(xué)習(xí)模式：新舊技術(shù)更替時期，探索戰(zhàn)略性轉(zhuǎn)變和系統(tǒng)重構(gòu)。

創(chuàng)新性學(xué)習(xí)模式：打破固有行為準則和依賴過去經(jīng)驗的慣性，探索新

的模式。

五項修煉

（1）自我超越。（2）改善心智模式。（3）建立共同愿景。

（4）團隊學(xué)習(xí)。（5）系統(tǒng)思考。

記憶口訣：【團隊共同超越思考模式】

電子商務(wù)組織的形態(tài)

部門型組織結(jié)構(gòu)

在企業(yè)中建立專項的職能部門；一是技術(shù)崗位；二

是網(wǎng)絡(luò)營銷崗位：三是網(wǎng)站編輯崗位

企業(yè)型組織結(jié)構(gòu)

（專門做電商）

1.經(jīng)紀商型企業(yè)，收取買賣雙方交易費用；2.廣告 商型企業(yè)，通過收取廣告費獲得收益；3.信息媒體

型企業(yè)，通過出售信息獲取經(jīng)濟利益。

集團型組織結(jié)構(gòu)（2 個

電商企業(yè)形成聯(lián)合）

兩個或兩個以上的電子商務(wù)企業(yè)通過投資持股和

長期合同而結(jié)成的一種穩(wěn)定的企業(yè)聯(lián)合組織

虛擬型組織結(jié)構(gòu)

根據(jù)客戶的訴求及時地開發(fā)設(shè)計、 生產(chǎn)和銷售特

定產(chǎn)品或服務(wù)的一種臨時性、動態(tài)性虛擬組織

電子商務(wù)組織

1.組織結(jié)構(gòu)團隊化；2.組織結(jié)構(gòu)扁平化；3.組織結(jié)構(gòu)柔性化；

結(jié)構(gòu)的特點

4.組織結(jié)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)化；5.組織結(jié)構(gòu)虛擬化；6.組織結(jié)構(gòu)無邊界化。

階段

特征

創(chuàng)業(yè)階段

（萌芽階段）

非規(guī)范的，非常靈活，由企業(yè)主本人行使監(jiān)督、管理和控制權(quán)力。產(chǎn)品   單一，經(jīng)營目標是生存，企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境均處于變動之中，缺乏長遠

規(guī)劃。

成長階段

（兩權(quán)分離）

逐步規(guī)范，經(jīng)營權(quán)與所有權(quán)部分分離，目標是高速成長，具有強烈的創(chuàng)

新愿望。

規(guī)范階段

組織內(nèi)部機構(gòu)制度化、程序化、科學(xué)化開始形成，有較為成熟的產(chǎn)品或

服務(wù)線，目標是擴大市場并尋找新的經(jīng)濟增長領(lǐng)域，呈現(xiàn)多元化趨勢。

精細階段

出現(xiàn)老化問題，喪失靈活性，缺乏創(chuàng)新。

企業(yè)變革的動因

根本原因在于企業(yè)本身發(fā)展過程中的矛盾沖突。

外部驅(qū)動因素（PEST）：技術(shù)、政治與法律、經(jīng)濟、社會。

內(nèi)部驅(qū)動因素：（1）企業(yè)目標的選擇與修正。（2）組織職能的

轉(zhuǎn)變。（3）企業(yè)成員內(nèi)在動機與需求的變化。

企業(yè)變革的先兆

（1）企業(yè)決策效率低下。（2）企業(yè)溝通渠道不暢。

（3）企業(yè)的組織職能難以正常發(fā)揮。（4）企業(yè)缺乏創(chuàng)新。

企業(yè)變革的戰(zhàn)略類型

（1）技術(shù)變革；（2）產(chǎn)品與服務(wù)變革；

（3）戰(zhàn)略與結(jié)構(gòu)變革；（4）文化變革

影響企業(yè)變革的因素

（1）企業(yè)戰(zhàn)略（2）企業(yè)成長（3）社會發(fā)展

（4）技術(shù)創(chuàng)新（5）企業(yè)文化

品牌競爭者

滿足同一需要的同種商品不同品牌之間的競爭

競爭者市場地位

識別

主宰型、強壯型、優(yōu)勢型、防守型、虛弱型、難以生存型。

競爭者反應(yīng)識別

從容不迫型；選擇型；兇猛型；隨機型。

競爭戰(zhàn)略識別和分析

市場領(lǐng)導(dǎo)者戰(zhàn)略

①擴大市場需求總量。②保護市場份額。③擴大

市場份額。

市場挑戰(zhàn)者戰(zhàn)略

①正面進攻。②側(cè)翼進攻。③包圍進攻。④迂回

進攻。⑤游擊進攻。

市場追隨者戰(zhàn)略

跟隨在市場領(lǐng)導(dǎo)者之后自覺維持共處局面。（如：

鋼鐵、化工等）

市場利基者戰(zhàn)略

①最終用戶專業(yè)化。②顧客規(guī)模專業(yè)化。③地理

區(qū)域?qū)I(yè)化。⑤產(chǎn)品特色專業(yè)化。

市場集中化

只選取一個細分市場，只生產(chǎn)一類商品，供應(yīng)某一單一的顧客群體，進行集中營銷

優(yōu)點：企業(yè)能更清楚地了解細分市場的需求，有 利于實現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟效益。

缺點：一旦所選擇的市場需求發(fā)生變化，企業(yè)可

能會面臨倒閉的風(fēng)險。

選擇專業(yè)化

企業(yè)選擇幾個具有良好盈利潛力和結(jié)構(gòu)吸引力，且符合企業(yè)目標和資源條件的細分市場作為

目標市場

選擇專業(yè)化能很好地分散風(fēng)險，但是容易分散企 業(yè)有限的經(jīng)營管理能力。

市場專業(yè)化

企業(yè)集中力量滿足某一特定顧客群的各種需要。

市場專業(yè)化經(jīng)營的產(chǎn)品類型眾多，能有效地分散 經(jīng)營風(fēng)險，但由于集中于某一類顧客，當(dāng)這類顧

客需求下降時，企業(yè)會遇到收益下降的風(fēng)險。

產(chǎn)品專業(yè)化

企業(yè)同時向幾個細分市場銷售一種產(chǎn)品

優(yōu)點：僅關(guān)注某一種產(chǎn)品的生產(chǎn)，有利于形成生 產(chǎn)和技術(shù)上的優(yōu)勢，在該領(lǐng)域樹立形象。

缺點：存在被技術(shù)或新產(chǎn)品替代的危險。

市場

全面化

企業(yè)生產(chǎn)多種產(chǎn)品滿足各種顧

客群的需要。

一般只有實力雄厚的大型企業(yè)選用這種模式。(遍

地開花)

溝通激勵

業(yè)務(wù)激勵

扶持激勵

1.提供產(chǎn)品、技術(shù)動態(tài)信息

1.傭金總額動態(tài)管理

1.實施優(yōu)惠促銷

2.公關(guān)宴請

2.靈活確定傭金比例

2.提供廣告津貼

3.交流市場信息

3.安排經(jīng)銷商會議

3.培訓(xùn)銷售人員

4.讓經(jīng)銷商發(fā)泄不滿

4.合作制訂經(jīng)營計劃

4.融資支持

移動平均法

簡單移動平均法

加權(quán)移動平均法

趨勢外推法

季節(jié)指數(shù)法

因果關(guān)系分析

法

回歸分析法

Y = f(x1,x2,……xn) 其中，Y 是因變量，也是預(yù)測對象；x1,x2, ……xn

是自變量，也是影響預(yù)測對象變化的因素。

基數(shù)疊加法

Yt+1=Yt( 1+A%+B%+C%+D%+... )

部門掌握，生產(chǎn)單位一般按產(chǎn)品專業(yè)化原則布局。

生產(chǎn)運營管理的控制

對進度、庫存、質(zhì)量、 成本、效率等方面的控制。

生產(chǎn)運營管理的其他輔助活動

還包括采購技術(shù)開發(fā)、人力資源管理和企業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)

分類

含義

判斷方式

分層法

分層法是質(zhì)量管理中常用的數(shù)理統(tǒng)計

方法。

操作者、設(shè)備、原材料、缺陷項目等。

調(diào)查表法

為了分層收集數(shù)據(jù)而設(shè)計的一類統(tǒng)計

圖表

缺陷調(diào)查表、不良項目調(diào)查表、不良

原因調(diào)查表、過程分布調(diào)查表等

散布圖

將兩個可能相關(guān)的變量數(shù)據(jù)用點畫在坐標圖上，通過觀察分析來判斷兩個

變量之間的相關(guān)關(guān)系

兩個變量之間的相關(guān)關(guān)系

排列圖

揭示的是“關(guān)鍵的少數(shù)和次要的多數(shù)”

規(guī)律

因果分析圖

以結(jié)果作為特性，以原因作為因素，

在它們之間用箭頭聯(lián)系表示因果關(guān)系

適合質(zhì)量小組實行質(zhì)量民主管理

直方圖

表示質(zhì)量數(shù)據(jù)離散程度的一種圖形， 用以整理質(zhì)量數(shù)據(jù)，找出規(guī)律，通過對它的觀察來分析、判斷工序是否處

于受控狀態(tài)。

控制圖

（波動圖）

被用來反映生產(chǎn)過程中工序質(zhì)量隨時間的動態(tài)變化，并以此為依據(jù)來維持

生產(chǎn)過程的穩(wěn)定性。

工序能力指數(shù)的計算公式：

雙側(cè)公差工序能力指數(shù)計算

當(dāng)工序無偏時， 則

當(dāng)工序有偏時， 工序能力指數(shù) 用 Cpk 表示，引入偏移量ε和偏

移系數(shù) k，則

單側(cè)公差工序能力指數(shù)計算

工序能力等級

工序能力指數(shù)

工序能力判斷

特級

C_p＞1.67

過剩

一級

1.67≥C_p＞1.33

充足

二級

1.33≥C_p＞1.00

正常

三級

1.00≥C_p＞0.67

不足

四級

C_p≤0.67

嚴重不足

階段

步驟

P

1.分析現(xiàn)狀，找出存在的主要質(zhì)量問題

2.逐個分析產(chǎn)生質(zhì)量問題的影響因素或原因

3.找出影響質(zhì)量問題的主要因素

4.針對影響質(zhì)量的主要因素，制定措施，提出改進計劃，并預(yù)計其效果

D

5.執(zhí)行措施、計劃

C

6.檢查計劃執(zhí)行結(jié)果

A

7.總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，制定相應(yīng)標準、制度和規(guī)定

8.把未解決或新出現(xiàn)問題轉(zhuǎn)入下一 PDCA 循環(huán)

在質(zhì)量管理領(lǐng)域，σ用來表示質(zhì)量控制水平。

若控制在 3σ水平，表示產(chǎn)品合格率不低于 99.73%；

若控制在 6σ水平，表示產(chǎn)品合格率不低于 99.999 999 83%，或者不合格率不超過 0.002

ppm（百萬分率），接近于零缺陷水平。

流程

界定（Define）

確定顧客關(guān)鍵需求，并識別需要改進的產(chǎn)品和流程。把顧客聲音

轉(zhuǎn)換為顧客需求。

測量（Measure）

測量現(xiàn)有流程，確定流程底線與期望值，對有效性進行評價。

分析（Analyze）

找到影響質(zhì)量的關(guān)鍵因素。

改進（Improve）

針對關(guān)鍵因素確立最佳改進方案，減少流程缺陷或變異。

控制（Control）

監(jiān)控新的系統(tǒng)流程，采取措施以維持改進結(jié)果。

投資回收期法

計算公式：T＝K/P

追加投資回收期法

公式表示：當(dāng) K₁＞K₂，C₁＜C₂ 或 K₁＜K₂，C₁＞C_2，則

T_d＝（K₁-K₂）/（C₂-C₁）=△K/△C

效益成本分析法

益本率即為項目方案整個壽命期間內(nèi)收益的現(xiàn)值與成本之比

低劣化數(shù)值法

設(shè) K0 代表設(shè)備的原始價值，O 代表設(shè)備更新時的殘值，T 代表設(shè)備

已使用的年限，則每年平均分攤的設(shè)備費用為（K₀－O）/T。

面值法

類型

概念

特征

進取戰(zhàn)略

以較強的進取精神和雄厚的研究開發(fā)實力，推動新產(chǎn)品開發(fā)，使新產(chǎn)品盡快投放市場的戰(zhàn)略

（1）新產(chǎn)品開發(fā)的競爭域確定在產(chǎn)品的最終用

途和技術(shù)兩個方面。（2）目標確定為迅速擴大 企業(yè)規(guī)模和提高市場占有率。（3）新產(chǎn)品創(chuàng)意

構(gòu)思多來源于市場營銷或研究與開發(fā)的成果，或

二者的結(jié)合。（4）新產(chǎn)品創(chuàng)新的程度能達到首 創(chuàng)水平，至少部分首創(chuàng)。（5）投放市場的時機 多數(shù)確定為率先投入。（6）開發(fā)的方式一般為

自行研制開發(fā)或合作開發(fā)。

緊隨戰(zhàn)略

企業(yè)不搶先研制開發(fā)新產(chǎn)品， 而當(dāng)市場上一出現(xiàn)新產(chǎn)品，就立即進行仿制或?qū)ふ倚庐a(chǎn)品 的缺點而加以改進創(chuàng)新，以生產(chǎn)出功能、款式、包裝等更好的產(chǎn)品

（1）新產(chǎn)品開發(fā)的競爭域僅確定在產(chǎn)品的最終 用途一個方面；（2）新產(chǎn)品開發(fā)的目標確定為 企業(yè)規(guī)模有所擴大；（3）新產(chǎn)品創(chuàng)意構(gòu)思來源 于市場營銷和生產(chǎn)過程；（4）開發(fā)出的新產(chǎn)品 一般為仿制的改進品；（5）新產(chǎn)品投放市場的 時機多為擇機投入；（6）新產(chǎn)品開發(fā)方式一般

為自行研制或委托開發(fā)。

保持地位戰(zhàn)略

企業(yè)通過有選擇地開發(fā)一些風(fēng)險較小，且不改變企業(yè)基本產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的新產(chǎn)品，以保持企業(yè)現(xiàn)有的市場地位和競爭能力的新產(chǎn)品開發(fā)戰(zhàn)略

（1）競爭域多是在市場上推廣新的產(chǎn)品，以彌補由于現(xiàn)有產(chǎn)品的衰退而對企業(yè)帶來的不利影 響；（2）目標是維持或適當(dāng)擴大市場占有率和利潤額；（3）創(chuàng)意構(gòu)思的來源一般是市場營銷， 即借助于對市場需求的分析來開發(fā)新產(chǎn)品或改 進產(chǎn)品；（4）開發(fā)出的新產(chǎn)品多為模仿品；（5）

開發(fā)的方式多采用自行研制或引進開發(fā)方式。

冒險戰(zhàn)略

企業(yè)傾注全力將大量資源投入新產(chǎn)品的開發(fā)，甚至不惜影響現(xiàn)有的生產(chǎn)經(jīng)營秩序，以期徹底擺脫眼前困境或獲取超常利益的戰(zhàn)略。

（1）競爭域確定為產(chǎn)品的最終用途和技術(shù)的結(jié)合方面，企業(yè)將力求在技術(shù)上有較大的改進，甚 至出現(xiàn)技術(shù)革命；（2）目標是企業(yè)快速發(fā)展和大幅度提高市場占有率；（3）創(chuàng)意構(gòu)思的來源一般是企業(yè)研究與開發(fā)的成果或許可證貿(mào)易；

（4）新產(chǎn)品的創(chuàng)新度期望是首創(chuàng)，甚至是首創(chuàng)中的工藝性突破；（5）投放市場的時機多為率先投入；（6）開發(fā)的方式一般是自行研制開發(fā)、

引進開發(fā)或合作開發(fā)。

不足

①容易導(dǎo)致“近親繁殖”。②不利于工作創(chuàng)新。③產(chǎn)生另一職位的空缺。④容   易導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部部門之間或員工之間的矛盾。⑤若協(xié)調(diào)不好，還會造成員工的   不滿和效率的降低。⑥使企業(yè)失去了選擇外部優(yōu)秀人才的機會。

方式

概念

特征

吸收直接投資

/

/

發(fā)行普通股

是股份制公司籌集股權(quán)資本的基本方式。公司上市后可通過配股和增發(fā)的方式進行股權(quán)再融資。

優(yōu)點：籌措的資金可永久使用，沒有固定的股利負擔(dān)，籌資風(fēng)險小。缺點：資本成本高，發(fā)行費用高， 沒有抵稅作用，容易分散公司控制

權(quán)，稀釋每股收益。

發(fā)行債券

企業(yè)依照債券發(fā)行協(xié)議通過發(fā)售債券直接籌資，形成企業(yè)債務(wù)資本的籌資方式。

優(yōu)點：資本成本低，有抵稅作用， 籌資對象廣泛，市場規(guī)模大。

缺點：到期要還本付息 籌資風(fēng)險

大 限制條件多。

銀行借款

/

優(yōu)點：籌資速度快，成本低，方式靈活等。

缺點：風(fēng)險高，限制條件多，籌資

數(shù)額有限。

商業(yè)信用

企業(yè)通過賒購或預(yù)收貨款等商品交

/

易行為獲得短期債務(wù)資本的籌資方式。這種方式適合各類企業(yè)，它形成于商品交易過程中，是企業(yè)的自

然性融資。

租賃籌資

企業(yè)按照租賃合同租入資產(chǎn)的特殊籌資方式。其直接涉及的是物而不

是資金。

/

利用留存收益

/

/

發(fā)行短期融資券

由大型工商企業(yè)或金融企業(yè)發(fā)行的短期無擔(dān)保的商業(yè)本票，是企業(yè)獲

得短期債權(quán)資本的籌資方式。

成本低，數(shù)量大，但有較嚴格的限制。

其他金融工具

①可轉(zhuǎn)換債券②認股權(quán)證③分離

交易可轉(zhuǎn)債

/

按經(jīng)濟用途可以分為生產(chǎn)費用和期間費用

生產(chǎn)費用

直接材料、燃料及動力費用。

直接人工費用。（直接參加產(chǎn)品生產(chǎn)的工人的薪酬費用）

制造費用。（企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)單位（分廠、車間）的管理人員薪酬費用、固定資產(chǎn)折舊費、租賃費（不包括融資租賃費）、機物料消耗、低值易

耗品攤銷、取暖費、水電費）

期間費用

銷售費用（運輸費、裝卸費、包裝費、委托代銷手續(xù)費、保險費、辦公費、折舊費、展覽費和廣告費，以及為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機

構(gòu)的職工薪酬費和業(yè)務(wù)費等）

管理費用工會經(jīng)費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構(gòu)費、咨詢費、   訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、車船稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、礦產(chǎn)資源補償費、無形資

產(chǎn)攤銷、職工教育經(jīng)費、研究與開發(fā)費、排污費、存貨盤虧或盤盈

研發(fā)費用

財務(wù)費用（利息支出（減利息收入）、匯兌損失（減匯兌收益）以及相

關(guān)的手續(xù)費）

按成本性態(tài)可分為固定成本、變動成本和混合成本

固定成本

固定的月工資、固定資產(chǎn)折舊、取暖費、財產(chǎn)保險費、職工培訓(xùn)費、科

研開發(fā)費、廣告費等。

變動成本

直接材料、直接人工、外部加工費等。

混合成本

除固定成本和變動成本之外的成本。他們因產(chǎn)量變動而變動，但不是成

正比例關(guān)系。

標準成本

控制法

（1）確定標準成本。

單位產(chǎn)品的標準成本＝直接材料標準成本＋直接人工標準成本＋制造費用標準

成本

（2）成本差異的計算分析。

成本差異＝實際產(chǎn)量下實際總成本－實際產(chǎn)量下標準總成本

責(zé)任成本

控制法

將企業(yè)內(nèi)部劃分為不同的責(zé)任中心，明確責(zé)任成本，并根據(jù)各責(zé)任中心的權(quán)、

責(zé)、利關(guān)系，來考核其工作業(yè)績的一種成本管理模式。

作業(yè)成本

控制法

以作業(yè)為中心，通過對作業(yè)及作業(yè)成本的確認、計量、分析和管理，最終計算

產(chǎn)品成本，分析作業(yè)、改進作業(yè)，為企業(yè)增加價值的新型戰(zhàn)略成本管理方法。

目標成本

控制法

一種以市場營銷和市場競爭為基礎(chǔ)，對有獨立的制造過程的產(chǎn)品進行利潤計劃

和成本管理的方法。

四種方法的比較：標準成本控制法和責(zé)任成本控制法局限于事后的成本反映，而沒有對成本    形成的全過程進行監(jiān)控。

作業(yè)成本控制法局限于對現(xiàn)有作業(yè)的成本監(jiān)控，沒有將供應(yīng)鏈的作業(yè)環(huán)節(jié)與客戶的需求緊密    結(jié)合。

目標成本控制法則保證供應(yīng)鏈成員企業(yè)的產(chǎn)品以特定的功能、成本及質(zhì)量生產(chǎn)，然后以特定

的價格銷售，提升企業(yè)利潤。

償債能力比率

短期償債能力比率

流動比率

流動比率＝流動資產(chǎn)÷流動負債

速動比率

速動比率＝速動資產(chǎn)÷流動負債

現(xiàn)金流動負債

比率

現(xiàn)金流動負債比率＝經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

凈額÷流動負債

長期償債能力比率

資產(chǎn)負債率

資產(chǎn)負債率＝負債合計÷資產(chǎn)合計×100%

產(chǎn)權(quán)比率

產(chǎn)權(quán)比率＝負債合計÷股東權(quán)益合計

已獲利息倍數(shù)

已獲利息倍數(shù)＝息稅前利潤÷利息支出

營運能力比率

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

（次數(shù)）

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）＝營業(yè)收入（銷售收入）÷平均應(yīng)收賬款   余額

平均應(yīng)收賬款余額＝（應(yīng)收賬款年初數(shù)＋應(yīng)收賬款年末數(shù)）÷2

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)＝365÷應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)

存貨周轉(zhuǎn)率

（次數(shù)）

存貨周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）＝營業(yè)成本÷平均存貨平均存貨＝（存貨年初數(shù)＋存貨年末數(shù)）÷2

存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)＝365÷存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)

流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

（次數(shù)）

流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）＝營業(yè)收入（銷售收入）÷平均流動資產(chǎn)   平均流動資產(chǎn)＝（流動資產(chǎn)年初數(shù)＋流動資產(chǎn)年末數(shù)）÷2

流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)＝365÷流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)

率（次數(shù)）

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）＝營業(yè)收入（銷售收入）÷平均資產(chǎn)總額

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)＝365÷總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)

盈利能力比率

銷售（營業(yè)）

凈利率

銷售（營業(yè)）凈利率＝［凈利潤÷銷售收入（營業(yè)收入）］×100%

營業(yè)毛利率

營業(yè)毛利率＝［（營業(yè)收入－營業(yè)成本）÷營業(yè)收入］×100%

資產(chǎn)凈利率

資產(chǎn)凈利率＝（凈利潤÷平均資產(chǎn)總額）×100%

凈資產(chǎn)

收益率

凈資產(chǎn)收益率＝（凈利潤÷平均凈資產(chǎn)額）×100%

銷售（營業(yè)）增長率＝本年銷售（營業(yè)）收入增長額÷上年銷售（營

銷售（營業(yè)）

業(yè)）收入總額×100%

增長率

＝［本年銷售（營業(yè)）收入額－上年銷售（營業(yè)）收入額］÷上年

發(fā)展能力比率

銷售（營業(yè)）收入總額×100%

資本積累率

資本積累率＝本年股東權(quán)益增加額÷上年股東權(quán)益合計×100%

＝（本年股東權(quán)益合計－上年股東權(quán)益合計）÷上年股東權(quán)益合計

×100%

總資產(chǎn)

總資產(chǎn)增長率＝本年總資產(chǎn)增加額÷上年資產(chǎn)總計×100%

增長率

＝（本年資產(chǎn)總計－上年資產(chǎn)總計）÷上年資產(chǎn)總計×100%

員。培訓(xùn)人員主要有以下任務(wù)：①制定員工培訓(xùn)計劃和編制培訓(xùn)手冊。②   培訓(xùn)重要崗位的部分員工，培訓(xùn)內(nèi)容為如何使用新系統(tǒng)和應(yīng)急處理。

（1）系統(tǒng)轉(zhuǎn)換。（2）繼續(xù)糾錯。（3）系統(tǒng)維護。

系統(tǒng)運行與維

（4）培訓(xùn)人員。培訓(xùn)人員主要有以下任務(wù)：

護階段

①按照培訓(xùn)計劃和手冊進行全員培訓(xùn)。②全員培訓(xùn)的內(nèi)容為正確使用新系

統(tǒng)和異常情況的報告、處理方式。③重點崗位加強培訓(xùn)。